Darowizna z Polski do Hiszpanii – jak rozliczyć podatek, jeśli mieszkasz w Hiszpanii?

 
Coraz więcej obywateli mieszka na stałe w Hiszpanii. Wielu z nich otrzymuje od rodziców lub innych członków rodziny darowizny pieniężne, lub innych składników majątku, takich jak nieruchomości. Najczęściej mają one pomóc w zakupie mieszkania, rozpoczęciu działalności gospodarczej lub stanowią element planowania sukcesji rodzinnej.

Jednak darowizna pomiędzy Polską a Hiszpanią nie ogranicza się wyłącznie do przekazania pieniędzy. W wielu przypadkach wiąże się z obowiązkami podatkowymi w Hiszpanii, których niedopełnienie może prowadzić do naliczania odsetek, sankcji administracyjnych, utraty ulg podatkowych lub problemów podczas kontroli podatkowej.

W niniejszym przewodniku wyjaśniamy, kiedy darowizna z Polski podlega obowiązkowi zgłoszenia w Hiszpanii, wymagania złożenia różnych formularzy, jakie znaczenie ma wspólnota autonomiczna miejsca zamieszkania obdarowanego oraz jakie dokumenty należy przygotować.

 

1) Kiedy darowiznę z Polski trzeba zgłosić w Hiszpanii (Modelo 651)
 

Co do zasady, jeżeli obdarowany jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii, otrzymanie darowizny z Polski będzie wiązało się z obowiązkiem jej zgłoszenia w Hiszpanii.

Obowiązki podatkowe w Hiszpanii nie zależą wyłącznie od miejsca, w którym została dokonana darowizna, ani od tego, czy formalności dopełnienia obowiązków wynikających z polskiej ustawy z dnia 28 lipca 1983r. o podatku od spadków i darowizn zostały już dopełnione w Polsce. W wielu przypadkach znaczenie ma status podatkowy osoby otrzymującej darowiznę. Jeżeli obdarowany jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii, otrzymanie darowizny bedzie podlegać hiszpańskiemu podatkowi od spadków i darowizn (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones – ISD), niezależnie od miejsca zamieszkania darczyńcy w Polsce, lub położenia darowanych składników majątku.

W konsekwencji, w większości przypadków darowizny podlegające opodatkowaniu zgłasza się na formularzu hiszpańskim Modelo 651. Deklarację należy złożyć w ustawowym terminie, który co do zasady wynosi 30 dni roboczych od dnia dokonania darowizny. Przekroczenie tego terminu może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę, dodatkowych opłat, utraty ulg podatkowych, a w niektórych przypadkach również sankcji podatkowych.

Do deklaracji należy dołączyć dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny oraz – w zależności od okoliczności – ich tłumaczenie na język hiszpański.

Należy pamiętać, że obowiązek złożenia formularza Modelo 651 może istnieć także wtedy, gdy po zastosowaniu ulg lub zwolnień podatek do zapłaty wynosi 0 euro. Sam brak obowiązku zapłaty podatku nie zwalnia bowiem z obowiązku złożenia deklaracji.

W przypadku gdy darowizna pochodzi od więcej niż jednego darczyńcy – na przykład od rodziców na rzecz dziecka – złożenie jednego oświadczenia jest niewystarczające; wymagane są dwa. Ponadto, jeśli w okresie trzech lat otrzymana zostanie kolejna darowizna od tego samego darczyńcy, wartość pierwszej darowizny należy doliczyć do wartości drugiej, aby ustalić stawkę podatku właściwą dla kwoty otrzymanej w ramach drugiej darowizny.

2) Wspólnota autonomiczna miejsca zamieszkania obdarowanego

Jeżeli osoba jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii i stwierdza się, że trzeba złożyć poprzednią deklarację, kolejnym krokiem jest ustalenie wysokości należnego podatku. Nie jest to jednak proste, ponieważ ten podatek jest uregulowany na poziomie krajowym, chociaż szerokie kompetencje w zakresie jego stosowania zostały przekazane wspólnotom autonomicznym.

Wysokość podatku może znacząco różnić się w zależności od wspólnoty autonomicznej, w którym mieszka osoba otrzymująca darowiznę. Poszczególne wspólnoty autonomiczne Hiszpanii przewidują bowiem odmienne ulgi, zwolnienia obliczenia podatku.

Przy ustalaniu wysokości zobowiązania podatkowego bierze się pod uwagę między innymi:

• Stopień pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą a obdarowanym;
• Wartość otrzymanej darowizny;
• Majątek, którym obdarowany już dysponuje;
• Ewentualny stopień niepełnosprawności obdarowanego;
• Cel darowizny (np. zakup pierwszego mieszkania lub prowadzenie działalności gospodarczej)

Z tego względu dwie osoby otrzymujące darowiznę o tej samej wartości mogą zapłacić zupełnie różny podatek, jeżeli są rezydentami różnych wspólnot autonomicznych lub znajdują się w odmiennej sytuacji osobistej. Przed dokonaniem darowizny warto zatem przeanalizować przepisy obowiązujące w regionie miejsca zamieszkania obdarowanego.

 

3) Forma darowizny i dokumenty potrzebne 

Zgodnie z polskimi przepisami, darowizna środków pieniężnych pomiędzy członkami najbliższej rodziny nie zawsze wymaga sporządzenia aktu notarialnego. Tymczasem w Hiszpanii możliwość zastosowania niektórych ulg podatkowych zależy od udokumentowania darowizny w formie aktu notarialnego. W zależności od okoliczności może być to akt sporządzony przez notariusza hiszpańskiego lub dokument sporządzony za granicą, odpowiednio zalegalizowany (apostille) oraz przetłumaczony przez hiszpańskiego tłumacza przysięgłego.

W praktyce mogą również pojawić się trudności związane z identyfikacją zagranicznego darczyńcy przy składaniu formularza Modelo 651, zwłaszcza gdy darczyńca nie posiada hiszpańskiego numeru identyfikacyjnego (Número de Identidad de Extranjero – NIE).

 

4) Czy otrzymanie darowizny wiąże się z obowiązkiem złożenia formularza Modelo 720?
 

Samo otrzymanie darowizny nie powoduje automatycznie obowiązku złożenia formularza Modelo 720. Obowiązek ten może jednak powstać, jeżeli otrzyma się majątek znajdujący się za granicą Hiszpanii, środki pozostają na rachunku bankowym poza Hiszpanią lub zostały przeznaczone na nabycie innych zagranicznych aktywów, a ich wartość przekracza progi określone w hiszpańskich przepisach.

Każda sytuacja wymaga indywidualnej analizy, ponieważ ten formularz ma charakter wyłącznie informacyjny i funkcjonuje niezależnie od obowiązku zgłoszenia Modelo 651.

Wykorzystanie darowizny do zakupu domu

  

Znaczenie właściwego przygotowania darowizny

Darowizny transgraniczne pomiędzy Polską a Hiszpanią wymagają uwzględnienia nie tylko przepisów obu państw, ale również regulacji obowiązujących w poszczególnych wspólnotach autonomicznych Hiszpanii. Nawet pozornie drobne uchybienia, takie jak niewłaściwe udokumentowanie darowizny, przekroczenie terminu na złożenie deklaracji czy nieprawidłowe zastosowanie przepisów właściwej wspólnoty autonomicznej, mogą prowadzić do utraty ulg podatkowych lub powstania dodatkowych kosztów. Dlatego przed dokonaniem darowizny warto przeanalizować jej skutki podatkowe i – w razie wątpliwości – skorzystać z usług prawniczych. Pozwala to nie tylko prawidłowo dopełnić wszystkich obowiązków, ale również skorzystać z dostępnych ulg i uniknąć problemów z hiszpańską administracją podatkową w przyszłości.

 

Znaczenie specjalistycznego doradztwa prawnego

Jak już wspomniano, opodatkowanie darowizn transgranicznych wiąże się z szerokim wachlarzem przepisów krajowych, regionalnych i międzynarodowych. Nawet drobny błąd – na przykład brak udokumentowania darowizny w formie aktu notarialnego czy niedotrzymanie terminu złożenia deklaracji – może skutkować utratą korzyści podatkowych o wartości dziesiątek tysięcy euro oraz nałożeniem kar finansowych.

Skorzystanie ze specjalistycznej porady prawnej to nie wydatek, lecz inwestycja. Ekspert w dziedzinie międzynarodowego prawa podatkowego zadba o prawidłową realizację każdego etapu procesu: od wyboru najkorzystniejszych rozwiązań prawnych, przez przygotowanie dokumentacji, aż po złożenie deklaracji podatkowej. Cel jest jasny: opłata podatku w minimalnej wymaganej prawem wysokości przy jednoczesnym zapewnieniu bezpieczeństwa prawnego i uniknięciu problemów z hiszpańskimi organami administracji w przyszłości.

Praktyczne wskazówki dotyczące darowizny

• Formularz 720: Jeśli środki będące przedmiotem darowizny pozostają za granicą, a ich wartość – w połączeniu z wartością innych aktywów zlokalizowanych poza Hiszpanią – przekracza 50 000 euro, może zaistnieć obowiązek złożenia deklaracji informacyjnej dotyczącej aktywów i praw posiadanych za granicą.
• Formalizacja darowizny w Hiszpanii: W przypadku darowizn pieniężnych często prostszym rozwiązaniem jest sporządzenie aktu notarialnego bezpośrednio w Hiszpanii; pozwala to uniknąć kosztów związanych z tłumaczeniami przysięgłymi oraz uzyskaniem klauzuli apostille, które są wymagane, jeśli akt jest podpisywany w Polsce.
• Akt notarialny w przypadku nieruchomości: Przyjęcie darowizny przez obdarowanego musi nastąpić na podstawie aktu notarialnego; jest to wymóg konieczny dla ważności przeniesienia własności.
• Dokumenty zagraniczne: Jeśli formalizujesz darowiznę w Polsce, dokument musi zostać opatrzony klauzulą apostille, aby był uznawany przez hiszpańskie urzędy.
• Odliczenie z tytułu podwójnego opodatkowania: Choć między Hiszpanią a Polską nie istnieje szczegółowa umowa dotycząca tego konkretnego podatku, prawo hiszpańskie pozwala na odliczenie części podatku zapłaconego w Polsce, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów.

 

Jak możemy pomóc?

W kancelarii MBT Abogados posiadamy bogate doświadczenie w doradztwie na rzecz Polaków mieszkających w Hiszpanii. W naszym zespole pracują specjaliści obsługujący klientów w języku polskim i znający oba systemy prawne. Oferujemy wsparcie w zakresie:

• Korzystnych obliczeń podatkowych uwzględniających przepisy obowiązujące we Wspólnotach Autonomicznych.

• Pomocy w języku polskim przy podpisywaniu dokumentów u notariusza.

• Przygotowania i złożenia np. formularza 651, 720 oraz realizacji innych obowiązków.

• Optymalizacji podatkowej, dzięki której darowizna skutecznie wesprze realizację przyszłych planów, np. zakup domu w Hiszpanii.

Nie pozwólmy, by biurokracja stanęła na drodze do rodzinnego bogactwa i rozwoju. Kontakt z MBT Abogados pozwoli zarządzać majątkiem ze spokojem ducha. Kontakt z nami można zrealizować przez Whatsapp lub e-mail.