A los ciudadanos extranjeros que se establecen o invierten en España les surgen dudas relacionadas con las obligaciones fiscales. ¿Qué impuestos hay que pagar? ¿Desde cuándo se considera uno residente fiscal? ¿Qué ocurre con los ingresos o propiedades que se mantienen en el país de origen?
En esta guía, te explicamos de forma clara y práctica los principales aspectos fiscales que debe tener en cuenta un extranjero que vive o invierte en España. Si es tu caso, te servirá para evitar sanciones y cumplir correctamente con Hacienda de España.
¿Quién es considerado residente fiscal en España?
La Agencia Tributaria considera residente fiscal en España a toda persona que cumpla al menos uno de los siguientes criterios:
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Permanecer más de 183 días en territorio español durante el año natural.
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Tener en España el centro de sus actividades económicas o intereses vitales.
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Que su cónyuge no separado legalmente y/o hijos menores residan habitualmente en España.
Si se cumple alguna de estas condiciones, el extranjero estará obligado a tributar en España por su renta mundial, es decir, por todos los ingresos obtenidos dentro y fuera del país. La residencia fiscal no depende de tu nacionalidad, ni es optativa.
Convenios para Evitar la Doble Imposición
Los convenios de doble imposición tienen como objetivo evitar que una misma renta sea gravada tanto en España como en el país de origen del contribuyente. También busca fomentar la cooperación fiscal internacional. España tiene firmado este tipo de acuerdo con más de 90 países, entre ellos la mayoría de Latinoamérica y Europa, USA, Canadá, Marruecos, Algeria, China, India, Japón y más países.
Hay países, muchos de Latinoamerica, que permiten mantener la residencia fiscal aunque uno viva en el exterior. Esto puede generar situaciones de doble residencia fiscal. En estos casos es clave la aplicación de los convenios de doble imposición, ya que permiten resolver conflictos y evitar pagar impuestos duplicados. Sin embargo, es fundamental analizar cada caso particular.
Caso 1: Traer a España dinero del exterior
Una consulta impositiva habitual es de extranjeros que viven en España, tienen dinero en su país de origen y lo quieren traer. Pero no saben si deben pagar impuestos en España. Como regla general, si sos residente fiscal en España las ganancias que hayas obtenido en el extranjero se deben pagar en España.
Eso no implica que si se pagó algún otro impuesto fuera tenga que pagar otra vez en España el mismo impuesto. Para eso se hizo el Convenio, para evitar la doble imposición. Pero si en España hay un impuesto que en tu país de origen no existe, es posible que haya que pagar al traerlo a España. Y esto dependerá de cuál ha sido el origen de los fondos.
Caso 2: Emigrar a España con dinero
Para quienes emigran a España la tributación es diferente. Como todavía no son residentes fiscales no pagan impuestos en España, por lo tanto el dinero que traen consigo para no tributa.
Pero el dinero puede ser retenido cuando es transferido a un banco español desde el exterior. Es una medida preventiva del Estado español para evitar el lavado de capitales. Cuando se prueba que no es dinero en negro, que fue declarado en el país de origen y pagó los impuestos que correspondían, se podrá disponer de él.
Se puede entrar en España con hasta 10.000€ en efectivo sin tener que declararlos. Si supera ese monto se debe hacer la declaración Modelo S-1 y presentarla en el aeropuerto de origen, antes de viajar. En ese momento se tendrá que acreditar el origen de los fondos.
Si envías tu dinero a España mediante transferencia la cuenta de origen y destino deben ser del mismo titular. Es importante que el movimiento del dinero se haga antes de ser residente fiscal en España, porque en caso contrario se deberá tributar.
Caso 3: Vivir en España con patrimonio en el extranjero
Los residentes fiscales en España deben declarar ante la Hacienda española todo patrimonio en el extranjero que supere los 50.000€. La declaración -Modelo 720- se realiza entre el 1 de enero y el 31 de marzo, en base a su situación patrimonial al 31 de diciembre anterior.
Se trata de una declaración informativa y no implica en sí misma el pago de impuestos. Luego se verá si corresponde pagar o no según cuál haya sido el origen de esos bienes. Pero no hacer el Modelo 720 puede originar multas de hasta el 50% del valor no declarado, si la Agencia Tributaria considera que es una ganancia patrimonial no justificada. La falta prescribe al cabo de cuatro años. Podés leer más información en nuestro post Declarar bienes en el extranjero (Modelo 720): guía para residentes en España
Por otro lado, en España el Impuesto al Patrimonio grava los bienes y derechos tanto en España como en el extranjero. Algunas comunidades autónomas lo bonifican (como Madrid), pero otras lo aplican de forma efectiva (como Cataluña o Comunidad Valenciana). Existen mínimos exentos que varían según la región.
Caso 4: Vivir en España, cobrar en el exterior
Éste es el caso de los residentes fiscales en España con rentas procedentes del extranjero. Ser residente fiscal conlleva la obligación de declarar los ingresos obtenidos en el extranjero y tributar por ellos si corresponde. Eso incluye los alquileres de propiedades, ingresos por trabajos a distancia o presencial esporádico, dividendos de acciones. Y también cualquier otro tipo de ingresos puntuales como herencias y donaciones. La cantidad a tributar por estos ingresos dependerá de cada caso y deberá ser estudiada detenidamente.
Si, de todas maneras, se decide no declararlo y traerlo a España, hay que ser consciente de que es dinero que no se puede justificar.
Si Hacienda considera que una persona reside más de la mitad del año en España, aunque no tenga permiso de residencia le aplicará las normas de tributación como si fuese residente fiscal. La residencia fiscal es un hecho empírico, no depende de lo que diga el DNI.
Caso 5: Vivir en el extranjero, cobrar en España
Por ejemplo, extranjeros que vivieron en España y compraron una propiedad, pero luego volvieron a su país y la dejaron alquilada. En este caso, se debe pagar en España el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). La Agencia Tributaria controla más a quienes viven en exterior, porque el riesgo de que no paguen impuestos es mayor. Por ejemplo, si una persona vive en el exterior y vende una propiedad en España, el escribano español retendrá el 3% del monto en forma preventiva por los impuestos que deben pagarse. Ese 3% se liquidará luego del IRNR.
Caso 6: Pagar impuestos por dejar España
Si vivís en España y piensas mudarte al exterior, debés informarte acerca del “Exit Tax” o impuesto de salida. Sí, a veces hay que pagar un impuesto antes de irse de España. Pero solo afecta a empresarios o inversores con 10 años o más de residencia fiscal en España. Podés leer más información en nuestro post Exit Tax en España: qué es y cuándo aplica.
¿Cómo puede ayudarte MBT Abogados?
El sistema impositivo español es complejo y el incumplimiento de obligaciones tributarias es un asunto serio. Aconsejamos asesorarse con especialistas en derecho impositivo español. Cuando se trata de montos significativos, es mejor informarse bien antes que tomar decisiones que no tienen vuelta atrás.
Somos un despacho de abogados en Barcelona, especializado en fiscalidad global, inversiones y relocación patrimonial. Escribinos por email o Whatsapp para una primera evaluación gratuita de tu caso. Si quieres una cita con un abogado fiscalista de nuestro despacho los honorarios por una consulta de una hora son de 150€.
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Preguntas Frecuentes (FAQs) / Impuestos para Extranjeros en España
- ¿Cuándo me convierto en residente fiscal en España?
Cuando permaneces más de 183 días en el año natural en España o si tienes aquí el centro de tus actividades económicas o intereses vitales. - ¿Debo declarar mis ingresos del extranjero?
Sí. Si eres residente fiscal en España, estás obligado a declarar todos tus ingresos a nivel mundial, incluso los generados fuera del país. - ¿Qué es el Modelo 720?
Es una declaración informativa obligatoria para residentes fiscales en España que poseen bienes en el extranjero valorados en más de 50.000 €. Incluye cuentas bancarias, inmuebles, acciones y otros activos. - ¿España tiene convenio de doble imposición con mi país?
España tiene acuerdos con más de 90 países, incluidos México, Argentina, Colombia, Brasil, Estados Unidos, Italia, entre otros. Estos convenios evitan que pagues impuestos dos veces por la misma renta. En esta web del gobierno de España puedes ver la lista completa de países que tienen convenio con España. - ¿Y si solo estoy en España por unos meses?
Si no superas los 183 días ni tienes intereses económicos aquí, serías considerado no residente y solo tributarías por los ingresos generados en territorio español (IRNR).
