Si resides en España y posees bienes o derechos en el extranjero cuyo valor supera los 50.000€, estás obligado a presentar el Modelo 720, una declaración informativa ante la Agencia Tributaria.
Presentar el Modelo 720 no implica en sí mismo el pago de impuestos por los bienes que declaras. Eso dependerá de cuál haya sido el origen de esos bienes. Pero omitir su presentación, o hacerlo de forma incorrecta, puede derivar en multas de hasta el 50% del valor no declarado, si la Agencia Tributaria considera que es una ganancia patrimonial no justificada.
¿Quién debe presentar el Modelo 720?
El Modelo 720 debe ser presentado por todas las personas físicas y jurídicas que residan fiscalmente en España y posean determinados bienes o derechos ubicados fuera del país. Se entiende por “residente fiscal” a toda persona que cumpla alguna de estas condiciones:
- Permanecer en territorio español más de 183 días durante el año natural.
- Tener en España el núcleo principal o base de sus actividades económicas.
- Tener en España a su cónyuge e hijos menores dependientes.
Si cumples con alguno de estos requisitos, y además tienes bienes en el extranjero que superen 50.000€, entonces estás obligado a informar a Hacienda a través del Modelo 720.
¿Qué bienes se deben declarar?
El Modelo 720 se estructura en tres bloques independientes. Estás obligado a declarar cada uno de ellos cuando el valor conjunto de los activos correspondientes supere los 50.000€ a fecha de 31 de diciembre del año anterior. Los bloques son los siguientes:
- Cuentas y depósitos bancarios abiertos en entidades situadas fuera de España, tanto si eres titular, autorizado o beneficiario.
- Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero, como acciones, fondos de inversión, seguros de vida, planes de pensiones, etc.
- Bienes inmuebles y derechos reales sobre inmuebles localizados fuera del territorio español (pisos, casas, terrenos, etc.).
Es importante destacar que debes declarar todo patrimonio en el extranjero que supera los 50.000€, aunque tu participación sea menor a esa cifra. Por ejemplo: junto a dos hermanos tienes una propiedad que vale 60.000€. Tu parte vale 20.000€, pero tienes que declararla. Lo mismo con las cuentas bancarias. Si con tu pareja tienen una cuenta conjunta con 50.000€ en el exterior, ambos tienen que declararla en el Modelo 720.
¿Y si ya declaré en años anteriores?
Una vez presentada la primera declaración, no es necesario volver a presentarla cada año, a menos que se produzcan variaciones superiores a 20.000€ en el valor de cualquiera de los bloques, o que se hayan transmitido o cancelado los bienes o derechos previamente informados. Por ejemplo, si tienes una cuenta en el extranjero con un saldo de 52.000€, y al año siguiente asciende a 74.000€, deberás presentar una nueva declaración porque se ha producido un incremento superior al umbral mencionado.
¿Cómo y cuándo se presenta el Modelo 720?
El Modelo 720 se presenta de forma telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria. El plazo para su presentación abarca desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo de cada año, y se refiere siempre a los datos a 31 de diciembre del año anterior.
Para acceder al formulario y poder presentarlo, necesitarás alguno de los sistemas de identificación digital válidos en España: certificado digital, DNI electrónico o sistema Cl@ve PIN. También puedes presentar el modelo a través de un fichero generado previamente con un programa autorizado por Hacienda, lo que es habitual cuando se gestiona a través de un asesor fiscal.
¿Qué pasa si no lo presento?
Aunque las sanciones que se aplicaban anteriormente fueron cuestionadas y anuladas por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea, lo cierto es que el Modelo 720 sigue siendo una obligación vigente y las consecuencias de no cumplirla pueden ser relevantes. No declarar bienes en el extranjero puede derivar en:
- Sanciones económicas por declaración extemporánea o incompleta.
- Consideración de los bienes no declarados como ganancia patrimonial no justificada.
- Procedimientos de comprobación o inspección por parte de Hacienda.
Otro problema de no presentar el Modelo 720 cuando corresponde, es que luego surjan inconvenientes cuando se quieren traer los bienes a España. Clásico ejemplo que vemos en nuestro despacho: se hereda una propiedad en el exterior por valor superior a 50.000€. No se declara. Años más tarde, se vende la propiedad para traer el dinero a España y comprar una vivienda. Pero la Agencia Tributaria española mirará cuál es el origen de los fondos y saldrá a la luz que no se había presentado el Modelo 720 cuando hubo que hacerlo.
Por todo ello, es recomendable cumplir con esta obligación, incluso cuando no tengas claro si estás dentro del umbral o si tus activos están correctamente valorados.
¿Debo declarar las criptomonedas en el Modelo 720?
No. Las criptomonedas no se incluyen en el Modelo 720, aunque estén en exchanges o wallets ubicados fuera de España. Para declarar este tipo de activos, existe un modelo específico: el Modelo 721, que se aplica a aquellos casos en los que el valor de las criptomonedas supere los 50.000€. Puedes informarte en este post de nuestro blog: Cómo declarar las criptomonedas en el exterior, si vives en España.
El Modelo 720 es una herramienta de control fiscal que busca evitar la evasión mediante la ocultación de bienes en el extranjero. Una vez presentado el Modelo 720, la Agencia Tributaria será conocedora de tus bienes. Por lo tanto podrás declarar en tu declaración anual de la Renta los ingresos que ellos generan en el extranjero. En este caso, la declaración de la Renta es una liquidación donde se deben informar todos los ingresos a nivel mundial y se tributa solo sobre los beneficios obtenidos.
La información que brinda el gobierno de España en su web es bastante clara. Pero a veces algunos clientes tienen dudas respecto a cuándo se considera que un bien pasó a ser de su propiedad. Esto suele ocurrir con las herencias. Otra pregunta que nos hacen es cómo se determina el valor de una propiedad en el exterior: ¿por el precio al comprarla o por el valor fiscal actual? También nos preguntan cómo regularizar cuando ya se venció el plazo para hacer el Modelo 720. Estas dudas deben analizarse caso por caso.
¿Cómo podemos ayudarte?
En MBT Abogados somos especialistas en fiscalidad internacional y en la gestión de obligaciones fiscales de extranjeros que residen en España. Entendemos que los trámites tributarios pueden resultar complejos, especialmente cuando se trata de bienes y derechos situados en el extranjero, o de normas poco conocidas como el Modelo 720.
Te ofrecemos un asesoramiento personalizado, claro y adaptado a tu situación, ya seas residente reciente, trabajador desplazado o extranjero con doble nacionalidad y patrimonio repartido en varios países. Nos encargamos de:
- Analizar tu situación fiscal y tu patrimonio exterior.
- Confirmar si estás obligado a presentar el Modelo 720 (y/o el Modelo 721, en caso de criptomonedas).
- Preparar y presentar la declaración ante Hacienda en tiempo y forma.
- Asesorarte en caso de requerimientos o inspecciones fiscales.
Somos un despacho de abogados especializado en servicios a extranjeros en España. Ofrecemos citas de 45 y 60 minutos de duración, según el tema y la complejidad de la consulta. Los honorarios son de 115€ y 150€ respectivamente. La consulta se realiza en nuestro despacho en Barcelona o por videoconferencia. Puedes reservar una cita por email o Whatsapp.
———————————————-
Preguntas Frecuentes (FAQs) / Modelo 720
- ¿Debo declarar mis bienes si ya los he declarado en mi país de origen?
Sí. El Modelo 720 no tiene relación con las obligaciones fiscales que puedas tener en tu país de origen. Si resides fiscalmente en España, debes informar a Hacienda sobre los bienes que posees fuera del país, independientemente de su tratamiento fiscal en otros lugares. - ¿Qué tipo de cambio se aplica para valorar los bienes en moneda extranjera?
Debes aplicar el tipo de cambio oficial del euro correspondiente al 31 de diciembre del año anterior, publicado en el Boletón Oficial del Estado (BOE), con datos del Banco de Espana. - ¿Me sancionarán automáticamente si me olvido de declarar?
No necesariamente, pero Hacienda puede iniciar un procedimiento sancionador. Por eso, si olvidaste presentar el modelo, lo mejor es hacerlo lo antes posible de forma voluntaria. - ¿Qué pasa si vendo un inmueble en el extranjero que ya estaba declarado?
Debes presentar una nueva declaración indicando la cancelación de ese bien. Además, si has obtenido una ganancia por la venta, deberás incluirla en tu declaración de la renta en España.
